Валютный статус гражданина определяется согласно положений валютного законодательства. А валютное законодательство, в свою очередь, определяет порядок проведения валютных операций.
Причем тут валютные операции, если речь идет о сделках с недвижимостью в России? — спросите вы.
Дело в том, что участие в сделке с недвижимостью валютного нерезидента, согласно положений валютного законодательства, является валютной операцией!
А нарушение порядка расчетов валютной операции наказывается штрафом.
Эта статья о статусе валютного нерезидента в сделках с недвижимостью: как определить статус валютного нерезидента и как законно провести расчеты по сделке.
Кто такие валютные нерезиденты
Федеральный закон № 173 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» определяет валютных нерезидентов через резидентов.
Вначале, дается определение резидентов. Валютные резиденты — это:
- Граждане Российской Федерации;
- Граждане других государств или лица без гражданства, постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство.
Источник пп. 6 а) и б) п. 1 Статьи 1 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».
А нерезидентами, в свою очередь, являются физические лица, не являющиеся резидентами.
В Законе 173 ФЗ «резиденты» и «нерезиденты» употребляются без прилагательного «валютный». Но поскольку существуют еще и налоговые резиденты (из Налогового кодекса), резидентов и нерезидентов, упоминаемых в Законе о валютном регулировании и валютном контроле, принято называть «валютными».
Как расчеты по сделке становятся валютной операцией
Если в сделке с недвижимостью принимают участие валютные резидент и нерезидент, то расчеты по такой сделке будут считаться валютной операцией.
- Валютные операции:
…
б) приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа.
«Использование валюты Российской Федерации» при расчетах между валютными резидентом и нерезидентом «делает» такие расчеты валютной операцией.
Расчеты по валютным операциям
3. Расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами — резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, за исключением следующих валютных операций, осуществляемых в соответствии с настоящим Федеральным законом:
Проводить расчеты по валютным операциям в наличной форме запрещено.
Если этот запрет нарушить, штраф за совершение административного нарушения составит 20% — 40% от сумм, переведенных без открытия банковского счета.
1. Осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление перевода денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации,-
влечет наложение административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от 20 до 40 процентов суммы незаконной валютной операции либо суммы денежных средств, переведенных без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг;
Штраф рассчитывается только от суммы, переданной наличными.
То есть, если по сделке был передан аванс наличными, а остальная (большая) сумма была переведена через расчетный счет, штраф будет наложен только на сумму аванса.
Случай из практики
До июля 2022 года размер штрафов за расчет наличными между резидентом и нерезидентом составлял от 70% до 100%.
В 2018 году жительница Москвы Маргарита со своей дочерью продали квартиру стоимостью 12 млн. руб.
Покупателем был гражданин Китая. Сделку оформили у нотариуса, а расчеты провели через банковскую ячейку.
В октябре 2020 года Маргарите и ее дочери пришло требование из налоговой об уплате штрафа на сумму 18 млн. руб.! ( по 9млн. руб. каждой).
Основание: совершении административного правонарушения, предусмотренного статьей п. 1 статьи 15.25 КоАП РФ (Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования). Размер штрафа по нижней границе (существовавшей на тот момент) — 75% от суммы, уплаченной наличными. А поскольку продавцов двое — штраф, каждой из них.
Судебные решения по делам ФНС, к сожалению, не находятся в открытом доступе. Поэтому ссылки, только на материалы в интернете:
Опасная сделка. Когда продажа квартиры светит штрафом в 18 млн рублей.
Наличный расчет по нотариальной сделке обернулся штрафом в 18 млн рублей.
Этот случай «взорвал» рынок недвижимости и с тех пор, отношение к сделкам, в которых принимают участие валютные нерезиденты, более ответственное.
Итоги
Если вы гражданин РФ и совершаете сделку с недвижимостью, вам следует быть внимательным в отношении налогового статуса вашего контрагента.
Если он является валютным нерезидентом, расчеты следует проводить только в безналичной форме. В противном случае придется заплатить штраф в размере 20%-40% от суммы переданной наличными.
При этом, будете вы в сделке продавцом или покупателем — неважно. Штраф накладывается на валютного резидента.
В итогах напутали валютных и налоговых нерезидентов.
Спасибо, поправил.
Добрый день. Из статьи непонятно- какой расчетный счет имеется ввиду- обычный или все- таки счет С ?
А в этой статье нет задачи осветить вопросы сделок с недвижимостью с гражданами недружественных государств. Для этого есть другая статья.