Валютные нерезиденты

Нерезиденты

Валютный статус гражданина определяется согласно положений валютного законодательства. А валютное законодательство, в свою очередь, определяет порядок проведения валютных операций.

Причем тут валютные операции, если речь идет о сделках с недвижимостью в России? — спросите вы.

Дело в том, что участие в сделке с недвижимостью валютного нерезидента, согласно положений валютного законодательства, является валютной операцией!

А нарушение порядка расчетов валютной операции наказывается штрафом.

Эта статья о статусе валютного нерезидента в сделках с недвижимостью: как определить статус валютного нерезидента и как законно провести расчеты по сделке.

Кто такие валютные нерезиденты

Федеральный закон № 173 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» определяет валютных нерезидентов через резидентов.

Вначале, дается определение резидентов. Валютные резиденты — это:

  1. Граждане Российской Федерации;
  2. Граждане других государств или лица без гражданства, постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство.

Источник пп. 6 а) и б) п. 1 Статьи 1 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

А нерезидентами, в свою очередь, являются физические лица, не являющиеся резидентами.

Источник: пп. 7а  п. 1 Статьи 1 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».


В Законе 173 ФЗ «резиденты» и «нерезиденты» употребляются без прилагательного «валютный». Но поскольку существуют еще и налоговые резиденты (из Налогового кодекса), резидентов и нерезидентов, упоминаемых в Законе о валютном регулировании и валютном контроле, принято называть «валютными».

Валютные нерезиденты — это все иностранные граждане или лица без гражданства, не имеющие вида на жительства в РФ.

Как расчеты по сделке становятся валютной операцией

Если в сделке с недвижимостью принимают участие валютные резидент и нерезидент, то расчеты по такой сделке будут считаться валютной операцией.

Источник: пп. 9б п.1 Статья 1 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Показать текст источника
  1. Валютные операции:

    б) приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа.

«Использование валюты Российской Федерации» при расчетах между валютными резидентом и нерезидентом «делает» такие расчеты валютной операцией.

Расчеты по сделке по продаже недвижимости межу валютными резидентом и нерезидентом являются валютной операцией.

Расчеты по валютным операциям

Расчеты по валютным операциям должны проводиться только через банковские счета в уполномоченных банках.

Источник п. 3 Статья 14 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Показать текст первоисточника

3. Расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами — резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, за исключением следующих валютных операций, осуществляемых в соответствии с настоящим Федеральным законом:

Проводить расчеты по валютным операциям в наличной форме запрещено.

Если этот запрет нарушить, штраф за совершение административного нарушения составит 75% — 100% от сумм, переведенных без открытия банковского счета.

Источник: п. 1 Статья 15.25 КоАП РФ Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

Показать текст первоисточника

п. 1 Статья 15.25 КоАП РФ

1. Осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление перевода денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации,-

влечет наложение административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от 75 до 100 процентов суммы незаконной валютной операции либо суммы денежных средств, переведенных без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа.

Расчет наличными по сделке с недвижимостью между валютными резидентом и нерезидентом наказывается штрафом в размере от 75% до 100% от суммы наличного платежа.

Штраф рассчитывается только от суммы, переданной наличными.

То есть, если по сделке был передан аванс наличными, а остальная (большая) сумма была переведена через расчетный счет, штраф будет наложен только на сумму аванса.

Случай из практики

В 2018 году жительница Москвы Маргарита со своей дочерью продали квартиру стоимостью 12 млн. руб.

Покупателем был гражданин Китая. Сделку оформили у нотариуса, а расчеты провели через банковскую ячейку.

В октябре 2020 года Маргарите и ее дочери пришло требование из налоговой об уплате штрафа на сумму 18 млн. руб.! ( по 9млн. руб. каждой).

Основание: совершении административного правонарушения, предусмотренного статьей п. 1 статьи 15.25 КоАП РФ (Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования). Размер штрафа по нижней границе — 75% от суммы, уплаченной наличными. А поскольку продавцов двое — штраф, каждой из них.

Судебные решения по делам ФНС, к сожалению, не находятся в открытом доступе. Поэтому ссылки, только на материалы в интернете:

Опасная сделка. Когда продажа квартиры светит штрафом в 18 млн рублей.

Наличный расчет по нотариальной сделке обернулся штрафом в 18 млн рублей.

Этот случай «взорвал» рынок недвижимости и с тех пор, отношение к сделкам, в которых принимают участие валютные нерезиденты, более ответственное.

Итоги

Если вы гражданин РФ и совершаете сделку с недвижимостью, вам следует быть внимательным в отношении налогового статуса вашего контрагента.

Если он является налоговым нерезидентом, расчеты следует проводить только в безналичной форме. В противном случае придется заплатить штраф в размере 75%-100% от суммы переданной наличными.

При этом, будете вы в сделке продавцом или покупателем — неважно. Штраф накладывается на валютного резидента.

Добавить комментарий